三季報顯示，滬深A股2467家上市公司前三季度共實現營業(yè)收入19.5萬億元，同比增長9.72%；歸屬母公司股東的凈利潤1.72萬億元，增長14.54%；經營活動現金流凈額2.0萬億元，同比下降41%。

三項最重要的財務指標中，營收和盈利都是增長的，唯獨現金流是減少的。

結合上述三項主要財務指標，根據上市公司歸屬母公司股東的凈利潤、營業(yè)收入的同比增長率和經營活動現金流凈額三項指標分別排出三大榜單：“賺錢公司紅黑榜”、“成長最快的50家公司”、現金流最強的50家公司”。

結果顯示，銀行業(yè)依然雄踞賺錢榜前十名，在十大最賺錢公司中，銀行股占據七席。

而在虧損名單中，則有一大批制造企業(yè)入榜，光伏企業(yè)天威保變因巨虧22億元成為“虧損王”，緊隨其后的是遠洋和賢成。

就成長性而言，房地產公司業(yè)績增幅居前；從現金流來看，剔除現金流特殊的金融服務行業(yè)后，信息服務、酒類和商業(yè)貿易類公司位居榜單前列。

需要特別說明的是，我們排出的“成長最快的50家公司”，選擇的是2013年前三季度營業(yè)收入超過百億的238家上市企業(yè)，并從中剔除了扣除非經常性損益后凈利潤下滑的公司。

這主要基于以下原因，有些規(guī)模較小的公司其營業(yè)收入絕對值很低，有可能造成同比增長率比值較大。但是這樣的公司，從公司質量和價值等各方面來看，都不能和那些盡管增長率比值低，但是營業(yè)收入形成規(guī)模（超過100億元）的公司相比。

銀行業(yè)日賺33.6億雄踞賺錢榜

根據三季報數據，今年前三季16家上市銀行實現歸屬母公司的凈利潤9184億元，仍舊是全部A股上市公司賺錢榜上的“主角”。

據研究院統(tǒng)計，今年1月~9月，16家上市銀行日均賺錢33.6億元，但凈利潤同比增速卻從去年同期的17.44%下滑至12.99%，下降4.45個百分點。

具體而言，五大國有銀行前三季凈賺6889億，占同期整個上市銀行業(yè)凈利潤比重的75%，同比增長12.07%，增速進一步放緩。

國有五大行前三季盈利增速均已降至16%以內，農業(yè)銀行以同比增長15.8%的增幅領跑五大行，交通銀行以9.8%墊底。工商銀行前三季凈利潤同比增長10.9%，建設銀行凈利潤增幅為11.5%，中國銀行凈利潤增幅為14.0%。

針對凈利潤增速墊底，交通銀行副行長于亞利指出，凈利潤增速回落是有意為之。導致利潤增速降低的原因在于前9個月撥備支出較多，共有28.8億元，增幅為27.52%。

不過，交通銀行的不良貸款率仍有所上升。三季度末交行的不良貸款率增至1.01%，年初為0.92%。該行副行長錢文揮曾表示，目前的不良資產主要集中在中小企業(yè)，經濟下行期，中小企業(yè)受到的影響最大，加之其抗風險能力較差，因而在資產質量上反映較多。

而股份制銀行中，按營業(yè)收入、凈利潤規(guī)模比較，興業(yè)銀行以803億的營業(yè)收入和331億的凈利潤超越中信銀行躍居股份制銀行第三位，與招商、民生成為股份制銀行中的前三甲。

銀行業(yè)盈利增速放緩并未出乎大家的意料，今年上半年鬧的“錢荒”、金融風險管控等都對其產生影響。

同時，銀行也是影響全部上市公司現金流下降的“罪魁禍首”。在此前提到的三項重要財務指標中，僅有現金流是減少的。我們統(tǒng)計發(fā)現，盡管全部上市公司現金流凈額同比下降超過四成，但剔除銀行股后該降幅僅12%。與此同時，全部上市公司加權平均每股收益0.427元，每股現金0.482元，而剔除16家上市銀行后平均每股收益0.316元，每股現金0.39元。

在2400多家上市企業(yè)中，現金流最差的是中信銀行，經營活動所產生的現金流凈額為-1108億元?，F金流最差的十家企業(yè)中，金融服務行業(yè)就占有6家。

記者采訪到招商銀行的一位負責人表示，他表示從銀行目前實際經營情況來看，東部地區(qū)經濟回升不是很明顯。銀行在該區(qū)域的經營情況恢復還需要一定時間。

光伏和航運成虧損重災區(qū)

在銀行利潤增速下滑的同時，非銀行業(yè)上市公司業(yè)績正在回暖。上市公司2012年前三季度整體凈利潤同比增幅僅為0.2%，進入2013年后上市公司業(yè)績逐步攀升，第一季度、凈利潤中報同比增幅10.61%、11.49%，前三季度凈利潤增速進一步提升至14.21%。

從行業(yè)業(yè)績變化上可以看到，傳統(tǒng)的強周期行業(yè)中偏中上游的煤炭、有色、鋼鐵、化工、機械和造紙等行業(yè)的景氣度依然相當低迷。

從公司層面看，今年天威保變巨虧22億元，成2013年三季報“虧損王”；*ST遠洋前三季虧損20億元緊隨其后，*ST賢成虧損近19億元居第三位。航運業(yè)成為重災區(qū)，占據十大虧損公司的三席。

2013年三季財報公布，天威保變“受困”風電。巨虧22億后，公司需通過置換新能源資產以避免被ST。

天威保變在報告中稱，因新能源產業(yè)市場萎縮、產能過剩、產品價格走低等情況仍未明顯好轉，收入成本倒掛現象嚴重，新能源公司計提資產減值，影響公司當期的盈利狀況。公司預計2013年全年仍然虧損。

不過，風電行業(yè)正在回暖。一方面，大家在感嘆北京、上海等城市在接受“霧霾”的熏陶，這無疑在促進清潔能源的發(fā)展。另一方面風電行業(yè)能夠重新走在回暖的路上，得益于國家政策。官方一直力挺風電，讓企業(yè)和地方政府看到了機會。同時，結合中國能源消費結構轉型的大趨勢，風電確實符合中國轉型發(fā)展的需要。

但是天威保變的業(yè)績表現讓期待風電等新能源回暖的產業(yè)人士“心寒”。

而受三公消費政策的影響，餐飲旅游行業(yè)仍然沒有走出陰影。景氣度偏高的行業(yè)主要集中在醫(yī)藥和信息服務等消費領域以及電力等公用事業(yè)領域。

從國信證券的報告來看，從第三季度單季來看，“去三公”和災害性天氣仍然影響著旅游行業(yè)增速恢復，導致旅游板塊和重點公司收入下滑8%和10%，業(yè)績下滑6%或持平。

其中旅游板塊第三季度單季收入增速雖仍在底部，但剔除個別因素擾動影響與第二季度基本持平，而凈利潤增速雖然仍不理想，但較第二季度底點已經有所回升。