根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對國家國防科技工業(yè)局(以下簡稱國防科工局)2010年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國防科工局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等8個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　國防科工局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和12個二級預算單位的預算組成。

　　審計結(jié)果表明，國防科工局和本次審計的所屬單位2010年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預算編報工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，進一步加強了預算和財務(wù)管理工作。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預算執(zhí)行中存在的主要問題。

　　1.在2010年部門預算中，國防科工局本級為非預算單位編報項目預算405萬元。

　　2.2010年，國防科工局未經(jīng)批準，自行調(diào)整了2個項目130萬元的支出內(nèi)容。

　　3.2010年，國防科工局本級在基本支出和項目支出中，擴大開支范圍列支71.4萬元；所屬信息中心、協(xié)作配套中心在項目支出中，擴大開支范圍列支190.45萬元。

　　(二)其他財政收支中存在的主要問題。

　　1.2007年至2010年，所屬機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)報批，將3輛工作用車租給軍工項目審核中心使用，共取得出租收入119.4萬元，未按非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。

　　2.2010年，所屬老干部活動中心未履行報批手續(xù)，將自有的22套老干部活動用房中的17套對外出租，取得房租收入257.59萬元。

　　3.所屬軍工項目審核中心存在的問題。

　　(1)2009年至2010年9月，該中心在未取得工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)和工程項目管理咨詢資質(zhì)情況下，違規(guī)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，取得服務(wù)收入1248.99萬元。

　　(2)2009年至2010年9月，該中心在實行績效工資后，仍以各種名義發(fā)放津補貼462.33萬元，未納入績效工資總額。

　　(3)2008年10月至今，該中心辦公條件保障建設(shè)項目形成的221.1萬元資產(chǎn)一直閑置未用。

　　(4)2010年1月至9月，該中心下屬中科信公司在未取得工程咨詢服務(wù)資質(zhì)的情況下，違規(guī)從事工程咨詢服務(wù)，取得服務(wù)收入33萬元。

　　4.所屬協(xié)作配套中心存在的問題。

　　(1)截至2010年9月底，協(xié)作配套中心2008年底形成的歷年項目結(jié)余資金615.11萬元一直掛賬，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用；融資租入的辦公用房2027平方米和下屬均友科技公司自有辦公用房484平方米，均未納入固定資產(chǎn)賬核算。

　　(2)2009年，協(xié)作配套中心下屬軍友認證公司將上交中心的投資收益80萬元列為費用支出，并在交納所得稅前抵扣；軍友認證公司和均友科技公司以辦公用品等名義購買購物卡63.42萬元，用于發(fā)放職工福利和獎金。

　　(3)2007年至2009年，兩家所屬單位在購買安裝服務(wù)中使用不規(guī)范的發(fā)票入賬417.38萬元，其中，均友科技公司20萬元，協(xié)作配套中心下屬北通自控廠397.38萬元。

　　(4)2008年至2009年，軍友認證公司在營業(yè)執(zhí)照上沒有咨詢業(yè)務(wù)的情況下，以均友科技公司名義承接技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)，收取咨詢服務(wù)費45.09萬元，并在均友科技公司往來賬中核算。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對在本級預算中編報非所屬單位預算、自行調(diào)整項目支出內(nèi)容、擴大支出范圍等問題，要求今后規(guī)范預算編報，嚴格預算執(zhí)行；對所屬機關(guān)服務(wù)中心和老干部活動中心國有資產(chǎn)出租未按規(guī)定履行報批手續(xù)問題，要求責成相關(guān)單位按規(guī)定履行出租報批手續(xù)；對所屬軍工項目審核中心違規(guī)從事業(yè)務(wù)取得收入等問題，要求取得資質(zhì)后再開展相關(guān)業(yè)務(wù)；對軍工項目審核中心發(fā)放津補貼未納入績效工資總額問題，要求今后納入績效工資總額；對所屬單位固定資產(chǎn)未入賬、資產(chǎn)閑置的問題，要求相關(guān)單位補計固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；對所屬協(xié)作配套中心結(jié)余資金未按規(guī)定申報使用問題，要求按規(guī)定申報使用資金；對協(xié)作配套中心以費用列支投資收益問題，要求調(diào)整賬目，補繳企業(yè)所得稅；對協(xié)作配套中心以辦公用品名義購買購物卡發(fā)放職工福利等問題，要求補繳個人所得稅；對協(xié)作配套中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責成相關(guān)單位規(guī)范原始報銷憑證；對協(xié)作配套中心收入賬外核算問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國防科工局應(yīng)加強預算管理，嚴格預算執(zhí)行，加強對所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)管理，提高資產(chǎn)管理水平。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國防科工局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，國防科工局高度重視，及時糾正和整改。軍工項目審核中心和所屬公司已決定在取得相關(guān)資質(zhì)前，不再從事工程造價咨詢等業(yè)務(wù)，對閑置的固定資產(chǎn)將統(tǒng)籌使用。協(xié)作配套中心已將辦公用房計入固定資產(chǎn)；對協(xié)作配套中心所屬軍友認證公司將上交的投資收益作為費用列支問題，已責成該公司調(diào)整相關(guān)會計賬目，補繳企業(yè)所得稅；對購買購物卡發(fā)放職工福利的問題，已責成相關(guān)單位代扣代繳個人所得稅；對協(xié)作配套中心下屬軍友認證公司賬外核算收入問題，已責成收回資金，調(diào)整相關(guān)會計賬目。其他問題正在進一步整改中。