突發(fā)!比亞迪半導體遭證監(jiān)會問詢

時間:2022-05-13

來源:維科電子工程網

導語:5月13日消息,證監(jiān)會官網發(fā)布《比亞迪半導體股份有限公司注冊階段問詢問題》顯示,比亞迪半導體要結合控股股東比亞迪股份的同類產品采購數量、價格及關聯(lián)占比情況,說明其是否具備獨立經營能力、是否存在大股東向發(fā)行人輸送利益的情形。

  申報材料顯示,比亞迪半導體子公司——濟南比亞迪半導體有限公司向第三方購買晶圓生產線及土地等資產,本次購買的設備主要為8英寸晶圓芯片生產線設備。目前,多數國際主流半導體設備廠商已將資源更多投入在12英寸設備的研發(fā)及生產上,已停止或減少8英寸晶圓設備的生產。比亞迪半導體未充分說明在此情況下仍大規(guī)模投資8英寸晶圓設備采購的合理性。

  在第二輪問詢回復中,比亞迪半導體兩次預測差異較大。例如前次預測,濟南項目晶圓產量為16萬片時,公司預計2022年凈利潤為0.67億元;此后,在公司向深交所提交的專項說明中,預測晶圓產量為15.81萬片時,公司預計2022年凈利潤為2.77億元。

  此外,中介機構對比亞迪半導體關于資產收購相關事項的核查結論表述為,“若未來業(yè)務的開展與管理層的銷售規(guī)劃不一致,則可能會導致增加關聯(lián)方交易規(guī)模及比例”“在公司的一系列假設基礎上,不考慮假設范圍外的情況可能產生的影響,管理層關于折舊攤銷、股份支付、利息支出等三項支出不會導致發(fā)行人2021年、2022年業(yè)績虧損的結論具有一定合理性”。

  對此,證監(jiān)會要求比亞迪半導體補充說明九個相關問題,包括:相關資產的評估方法及評估過程,作價依據及其合理性,此次收購資產的設計產能與測算產能是否匹配;相關可辨認資產公允價值的確定依據及合理性;股東購買資產是否符合《首發(fā)業(yè)務若干問題解答(2020年6月修訂)》問題36所規(guī)定的經營性資產的范圍;資產出售方出售相關資產的原因、背景;大規(guī)模投資8英寸晶圓生產設備的商業(yè)合理性,相關設備是否面臨淘汰及跌價風險;兩次預測的假設條件、測算方法、測算結論是否存在較大差異;相關資產尚未與原有業(yè)務整合、尚未運行的情況下,未來業(yè)績預計的合理性、整合未達預期的風險及對持續(xù)經營能力的影響;公司報告期內購買資產用于制造的產品與原采購產品對比情況,說明相關資產購買是否能有效替代外購產品;新能源行業(yè)退坡政策、汽車廠商受疫情及相關零件短缺對公司持續(xù)經營能力產生的影響,并對相關情況進行風險提示。

  另外,證監(jiān)會還要求保薦機構、申報會計師對上述事項進行核查,并發(fā)表明確意見。結合收購資產規(guī)模超過比亞迪半導體資產規(guī)模,且尚未運行的情況,在公司未出具盈利預測的情況下,說明向交易所提供的首發(fā)申請文件中相關核查意見是否審慎、是否勤勉盡責。

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